Организации и ИП на УСН с доходами от 10 до 60 млн. рублей станут плательщиками НДС.

В Госдуму поступили поправки в НК РФ, которые снижают порог доходов, при превышении которого необходимо уплачивать НДС на УСН. С 2026 года в статью 145 НК РФ планируется внести поправки, которые снижают указанный порог с 60 до 10 млн. рублей. Остальные условия планируют оставить прежними.

Таким образом, у организаций(ИП) на УСН, доходы которых превысили 10 млн. рублей появится обязанность:

• Исчислять НДС при реализации товаров, работ.
• Исчислять НДС при получении предоплаты(аванса).
• Выставлять счета-фактуры.
• Сдавать декларацию по НДС.
• Вести книгу продаж и книгу покупок.

Организации, получившие в 2025 году доход от 10 до 250 млн. рублей могут выбрать между основной ставкой 22% (сейчас 20%) и пониженной 5%. При доходах от 250 млн. до 450 млн. действует пониженная ставка в размере 7%. Основная разница при выборе ставки заключается в том, что при использовании основной ставки организация имеет право на вычет входного НДС (НДС с покупок), при использовании пониженной ставки такого права не возникает.

Основную ставку НДС целесообразно применять, если организация имеет большой объём затрат с НДС по ставке 22%(20%), реализуемые товары или услуги имеют низкую маржу. Однако, следует иметь в виду усложнение ведения учёта и формирования отчётности. Во всех остальных случаях целесообразно выбирать ставку 5%.

Обратите внимание, что при выборе пониженной ставки 5% налогоплательщик обязан применять ставку не менее, чем в течение 12 кварталов, т.е. в течение 3-х лет нельзя будет перейти с 5% на основную ставку 22%(20%). Однако, в случае падения доходов менее 10 млн., налогоплательщик вернётся на УСН, а в случае увеличения свыше 450 млн., перейдёт на основную ставку налога. То есть запрет касается именно перехода в течении 12 кварталов с пониженной ставки на основную, если доход находится в промежутке 10-450 млн. рублей.

В программах 1с есть специально разработанный калькулятор сравнения режимов налогообложения, который наглядно покажет разницу в налогах.

Если по итогам 2025 года сумма дохода не превысит 10 млн. рублей, но превысит в каком-либо месяце 2026 года, то со следующего месяца после превышения появится обязанность по уплате НДС.

Одной из основных задач налоговой реформы, чиновники называют пресечение дробления бизнеса. В 2024 году ФНС выпустила письмо, посвященное признакам дробления. Таким образом, если в структуру организации входит несколько юридических лиц, нужно учитывать все возможные риски, которые могут возрасти в связи с необходимостью уплаты НДС.

Как подготовиться к переходу на учёт НДС?

Если у вас уже есть программа 1С:

1. Обновить программу 1С на актуальный релиз.
2. Подключить и настроить ЭДО (если этого не сделали ранее).
3. Обновить прошивку и драйвера ККТ (при наличии).
4. Настроить программу 1С для работы с НДС с 2026 года.
5. Провести инструктаж ответственного пользователя. На контрольном примере проверить выполнение операций по НДС, выставление первички, формирование отчётности.
6. Проверить состояние учёта в программе.

Если нет программы 1с:

1. Выбрать программу 1с или необходимый тариф.
2. Подключить и настроить ЭДО.
3. Обновить прошивку и драйвера ККТ (при наличии).
4. Настроить программу.
5. Провести инструктаж ответственного пользователя. На контрольном примере проверить выполнение операций по НДС, выставление первички, формирование отчётности.

Специалисты «Юнивер сервис» помогут выбрать необходимую программу с минимальными затратами. Наиболее часто пользователи для учёта НДС при УСН используют:

• 1С:Фреш.
• 1С:БизнесСтарт.
• 1С:Бухгалтерия.
• 1С:Управление Нашей Фирмой.

Специалисты «Юнивер сервис» помогут настроить программу, подключить оборудование, провести инструктаж пользователя и проверить корректное выполнение всех операций, а также проверить состояние учёта в программе.

Свяжитесь с нами, чтобы получить бесплатную консультацию и подготовиться к изменениям уже сегодня! Позвоните по номеру +7 8512 24 00 70 в Астрахани и области, 8-800-201-75-41 по России бесплатно. Или напишите на адрес электронной почты: office@univer-team.ru