До 31.12.2025 — ставим 20%.
С 01.01.2026 — ставим 22%.
С 1 января 2026 года ставка НДС повышается до 22%
30.12.2025
Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ вносит изменения в Налоговый кодекс. Основная ставка НДС вырастает с 20% до 22%.
Пониженная ставка 10% для отдельных товаров сохраняется.
Ключевое правило перехода:
Ставка применяется на дату отгрузки (оказания услуг, выполнения работ) или на дату получения аванса — в зависимости от того, какое событие наступило раньше (п. 1 ст. 167 НК РФ).
Разбираем основные сценарии:
1
Отгрузка и оплата в одном году
2
Отгрузка в 2025, оплата в 2026 (самый выгодный вариант)
НДС уже исчислен и принимается к вычету по старой ставке 20%. Ничего пересчитывать не нужно.
Вывод: бизнесу выгодно провести отгрузку/завершить работы до конца 2025 года.
Вывод: бизнесу выгодно провести отгрузку/завершить работы до конца 2025 года.
3
Аванс (предоплата) в 2025, отгрузка в 2026 (самый сложный вариант)
С аванса 2025 года НДС исчисляется по ставке 20/120.
При отгрузке в 2026 году НДС начисляется по ставке 22%, а ранее начисленный с аванса налог принимается к вычету (по 20/120).
Итог: у продавца вырастает налоговая нагрузка на 2% от суммы, отгруженной в 2026.
Этот вопрос нужно решить с контрагентом (доплата, расторжение и новый договор).
При отгрузке в 2026 году НДС начисляется по ставке 22%, а ранее начисленный с аванса налог принимается к вычету (по 20/120).
Итог: у продавца вырастает налоговая нагрузка на 2% от суммы, отгруженной в 2026.
Этот вопрос нужно решить с контрагентом (доплата, расторжение и новый договор).
4
Длящиеся услуги и абонентская оплата (доступ в интернет, аренда, ПО и т.д.)
Важен период фактического оказания услуги.
Если услуга оказывается в 2026 году, применяется ставка 22%, даже если доступ открыли или договор заключили раньше.
Если услуга оказывается в 2026 году, применяется ставка 22%, даже если доступ открыли или договор заключили раньше.
Оформление документов (счета-фактуры, УПД):
- По операциям до 01.01.2026 — ставка 20%.
- По операциям с 01.01.2026 — ставка 22%.
- Корректировочные счета-фактуры на отгрузки 2025 года выставляются с ставкой 20%.
- Возврат товаров, отгруженных в 2025 году, в 2026 году также оформляется с ставкой 20% (доплачивать 2% не нужно).
Что важно сделать сейчас:
- Проверить договоры с поставщиками и покупателями, особенно с условиями о предоплате и сроках отгрузки в 2026 году.
- Обсудить с контрагентами порядок расчетов по «переходным» отгрузкам.
- Настроить бухгалтерские программы на применение новой ставки с 1 января 2026 года.
- По длящимся услугам (аренда, связь, ПО) быть готовым выставлять и принимать счета с НДС 22% за период с января 2026.
Другие объявления
09.02.2026
Старт нового 2026 учетного года в БГУ 2.0
19.01.2026
Загрузка комплекта отчетности в 1С БГУ
22.12.2025
НДФЛ не сходится? Не проблема!
12.12.2025
Один на Один с программистом
