Корректировка расчетов с учредителями (210.06) - для бюджетных и автономных учреждений.

Согласно пункту 116 инструкции 174н поступление имущества отражается проводкой Дт 401.10 Кт 210.06, а выбытие - обратной. А в 1С:БГУ 2.0 документ "Корректировка расчетов с учредителями" до релиза 2.0.96 делала только одну проводку на сумму остатка.

Начиная с версии 2.0.96 функционал необходимо будет включить в учетной политике с определенной даты. После этого перепровести необходимые документы.

Проверку включения данного функционала мы добавили в наш модуль «ЭПВУ для БГУ 2.0». И заметили, что многие не включили его. Желательно проверьте его и решите когда вы его будете включать, в этом или в следующем году.

Более подробнее:

Согласно пункту 116 инструкции 174н:

Операции по формированию расчетов с учредителем оформляются следующими бухгалтерскими записями:

в сумме балансовой стоимости принятого к учету недвижимого и особо ценного движимого имущества, закрепленного за государственным (муниципальным) бюджетным учреждением собственником этого имущества или приобретенного бюджетным учреждением за счет выделенных таким собственником средств, - по дебету счета 040110172 "Доходы от операций с активами" и кредиту счета 021006661 "Уменьшение расчетов с учредителем";

в сумме балансовой стоимости выбывающего имущества (при выбытии недвижимого и особо ценного движимого имущества, в отношении которого учреждение не имеет права самостоятельного распоряжения, при передаче объектов основных средств, нематериальных активов органу власти, осуществляющему функции и полномочия учредителя в отношении бюджетного учреждения (органу власти, осуществляющему полномочия собственника в отношении государственного (муниципального) имущества, в том числе при прекращении права оперативного управления (изъятия из оперативного управления), - по кредиту счета 040110172 "Доходы от операций с активами" и дебету счета 021006561 "Увеличение расчетов с учредителем".

Изменение показателей, отраженных на счетах 421006000 (221006000), осуществляется учреждением при составлении годовой бухгалтерской отчетности (либо с иной периодичностью, установленной учреждением по согласованию с учредителем, но не реже чем один раз в год при составлении годовой бухгалтерской отчетности)

Учреждение по согласованию с учредителем имеет право формировать указанные корреспонденции по счету 210.06 один раз в год.

В то же время документ "Корректировка расчетов с учредителем" при автозаполнении не учитывает раздельно обороты по уменьшению стоимости ОЦДИ и обороты по увеличению стоимости. Заполнение производится исходя из текущих остатков на дату заполнения.

С версии 2.0.96 реализован новый регистр "Обороты расчетов с учредителем", в котором будут собираться обороты, изменяющие расчеты с учредителем. Обороты формируются учетными документами, изменяющие стоимость ОЦИ или недвижимого имущества.

В документе "Корректировка расчетов с учредителями" также добавлен выбор порядка корректировки.

Чтобы в документе "Корректировка расчетов с учредителями" иметь возможность корректировки расчетов оборотами, в качестве значения реквизита "Порядок корректировки расчетов с учредителем" учетной политики следует установить значение "оборотами ОЦИ за период". Начиная с даты вступления в силу установленного значения (с даты учетной политики), документы, формирующие проводки по поступлению и выбытию ОЦИ, влияющие на расчеты с учредителем, начнут собирать обороты в новый регистр "Обороты расчетов с учредителем". Эти документы необходимо будет перепровести.